澳大利亚税收指南

  税收管辖权

  澳大利亚联邦政府有权向澳大利亚居民征收来自全球来源和非居民的收入,仅来自澳大利亚的收入。澳大利亚法律包含与居住权相关的特定规则,以确定个人或公司是否为税务目的的居民。

  澳大利亚还有一个确定收入金额是来自澳大利亚还是其他国家的系统。一般来说,收入来自就业地点或固定营业地点。国际交易通常根据相关合同的来源提供,尽管根据具体情况,这些广泛规则通常会有变化。

  与居住和来源规则相关的风险是一个收入金额可能在两个不同的国家征税。

  为了避免这种情况,澳大利亚与其他国家签订了许多双重征税协定,这些协议将优先于国内法,以确保税收只对任何一定数量的收入征收一次。

  此外,澳大利亚还实行外国税收抵免制度,根据该制度向澳大利亚居民提供税收抵免,这些居民对外国收入征收外国税。

  收入税

  应税收入通常是实体的应评税总收入减去任何可允许的扣除额。如果发生损失,可以结转到未来年度,前提是满足损失结转测试。

  可评估收入包括工资,工资,业务收入,利息,租金和股息等项目。

  扣除一般包括在获得或产生收入过程中产生的费用,以及法律允许的一些具体扣除额。

  个人开支或资本性质的扣除不允许。但是,如果满足某些条件,公司和个人可以抵消其他类型收入的损失。

  资本收益税

  CGT是对出售资产所实现的收益征收的,特殊规则适用于资本收益的估值。

  出于税收目的,受CGT约束的资产非常广泛,包括有形资产和无形资产。

  某些资产(如机动车辆,个人使用资产和一个主要住宅)可以获得豁免,而外国居民只能通过不动产等有限资产获得资本收益。

  如果资本资产的持有时间超过12个月,则澳大利亚居民可享受50%的税收折扣。最近对CGT规则进行了修订,以便非居民无法再获得50%的折扣。所产生的任何资本损失只能抵消资本收益。

  本指南旨在对澳大利亚税收体系框架进行广泛介绍。澳大利亚的税收制度是联邦政府和州政府征收的直接税和间接税的组合,具体取决于税种。英联邦是澳大利亚的联邦(或国家)级政府,可以对所有澳大利亚纳税人征税。

  个人和企业实体对收入和资本收益的征税

  个人

  根据上述规则,个人对收入和资本收益征税。如上所述,澳大利亚居民个人和非居民个人可以根据收入来源缴纳所得税和CGT。

  澳大利亚使用累进税制制度来对个人征税。在这种制度下,应税税率随着应税收入的增加而增加。

  公司

  澳大利亚的公司是与股东分开的独立实体。公司收到的收入在申请居住权和来源规则类似于适用于个人的规则后,应向公司征税。

  然而,与个人不同,无论公司的收入水平如何,公司利润都按30%的固定税率征税。然而,新当选的自由党计划从2015年7月1日起将公司税率降低1.5%,从而将公司税率降至28.5%。

  消费税 – 商品及服务税(GST)

  商品及服务税是一项广泛的消费税(类似于其他国家的增值税),用于销售澳大利亚和进口到澳大利亚的大部分商品和服务。

  它按10%的固定税率征收。商品及服务税不包括食品,出口,教育和健康等一些供应品。所有消费者在购买时都需要支付消费税。经营年营业额超过规定金额的企业的个人或个人必须注册商品及服务税。

  这些企业可能要么对ATO承担责任,要么每年有权获得退款,具体取决于通过销售收取的商品及服务税的余额与从商品及服务税收取的任何税收抵免相比,这些税收抵免是在企业经营过程中购买的商品和服务所支付的。